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                                                        来源:江西福彩网
                                                        发稿时间:2020-04-10 01:47:05

                                                        刘安邦:美股判定财务造假行为方式有很多,主要途径是投资人或者利益关联人举报和SEC(美国证券交易委员会)自发调查。像瑞幸这种在被做空后以自认的方式迅速承认财务造假的情况在过往的案例中还是相对较少的。

                                                        新京报:一旦被判定为财务造假将如何惩处?

                                                        新京报:企业在中美上市的标准有哪些不同?

                                                        这份研究报告于当日发表在CDC的发病率和死亡率周报(MMWR)。报告分析了美国14个州在2020年3月1日至30日期间的近1500名住院患者的临床数据。

                                                        而这背后面对的是大陆法系和英美法系之间的差异。北京德恒律师事务所刘安邦律师接受新京报专访时称,美国证券法允许“做空机制”存在,财务造假的行为不仅靠SEC监督,还包括一整套配套机制:“做空机制”、投资人监督以及证券集体诉讼等。

                                                        2018年11月,从国家电网有限公司副总经理、党组成员任上调任广西壮族自治区副主席的杨晋柏,曾刷新国内最年轻省部级官员纪录。杨晋柏是西安交通大学少年班1989级毕业生,毕业于该校电力系统及自动化专业。杨晋柏1973年4月出生,1994年参加工作后长期在电网央企工作,曾在中国两大电网公司南方电网和国家电网担任副总经理。瑞幸虚增巨额营业收入事件发酵以来,爱奇艺、好未来相继爆出财务作假丑闻,中概股信任危机随之再度被推至台前。

                                                        2011年美国证券交易委员会通过规定,许诺向举报违反联邦证券法规的行为并提供实质性信息的个人发放奖励。如果举报信息最后导致100万美元以上罚款,举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金。为此,美国证券交易委员会于2011年专门设立了“揭发者办公室”并扩大了举报范围。

                                                        刘安邦:美国对欺诈处罚非常严格,这样直接提高了财务欺诈的违规成本。尤其是2002年,针对安然公司欺诈债务导致破产的情况,美国颁布了“萨班斯法案”。该法案规定:

                                                        可见美股财务造假的行为不仅是靠SEC监督,它依赖于一整套配套机制,包括“做空机制”的存在,投资人的监督,证券集体诉讼等。

                                                        此外,美国为保证发行人能够全面、真实、及时、准确地披露有关信息,形成了较为完善的欺诈惩罚和退市制度;同时,美国证券法允许“做空机制”存在。“做空”是指通过分析、尽职调查等,出具研究报告,为市场提供做空信息,从而打压股价股指,并从相关利益方获得盈利。